餐饮企业销项税额的计算

餐饮专用发票不可以抵扣根据财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知中的规定，以下进项税额不得从销项税额中抵扣，其中包括购进的餐饮服务明确指出了餐饮服务属于不得抵扣进项税额的项目之一因此，企业取得的餐饮业一般纳税人开具的专用发票，其进项税额是不允许抵扣的。

销项税额=212万元106*6%=12万元 进项税额=100万元*9%=9万元 应交增值税额=12万元9万元=3万元 新政后应交增值税额=0万元 节省增值税=3万元 酒店行业一般纳税人税率是多少？酒店行业包含的服务内容很多，有客房，有餐饮，还有停车，它们的税率都是不一样的，在小编整理的上文中，各个服务都有详细。

1餐饮公司发生收入时借应收账款公司名称 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额2收到款项时借银行存款 贷应收账款公司名称 3结转本年利润借主营业务收入 贷本年利润 餐饮公司发生收入然后收到款项，应当通过“应收账款”相关二级科目以及“主营业务。

餐饮业不能开具增值税专用发票如果非得开专票 餐饮业小规模纳税人增值税征收率3%，一般纳税人增值税税率6 餐饮企业需要给盒马开10万的专票 小规模纳税人应交增值税=10万÷1+3%×3 一般纳税人销项税=10万÷1+6%×6 一般纳税人应交增值税=销项税进项税。

五纳税人接受贷款服务向贷款方支付的投融资顾问费手续费咨询费等费用需要与该笔贷款直接相关六提供保险服务的纳税人承担机动车辆保险责任的方式为现金赔付，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不得从保险公司销项税额中抵扣七适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税。

法律客观增值税暂行条例第二条第三款 三纳税人销售服务无形资产，除本条第一项第二项第五项另有规定外，税率为6% 第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物劳务服务无形资产不动产以下统称应税销售行为，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

”这意味着，营改增后，酒店如果开具餐饮发票，由于不能抵扣税款，因此开具的发票为增值税普通发票而酒店开具的住宿发票是可以进行抵扣的，因此可以开具增值税专用发票这是因为住宿服务不属于个人消费的范畴，而是企业或单位为了商务或差旅目的而进行的消费因此，住宿服务的进项税额可以从销项税额中。

营业税改征增值税试点实施办法里也明文规定了下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣购进的旅客运输服务贷款服务餐饮服务居民日常服务和娱乐服务贷款利息可以抵扣增值税吗 不能根据营改增政策规迟禅定，“购进的贷款服务”不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方。

按照增值税的相关条例规定，用于个人消费的不允许抵扣税款，即使抵扣的，也要进行进项税额转出餐饮业的餐饮服务是属于营改增的餐饮服务范围，也是生活服务大类下的内餐饮住宿服务，按照法规属容于进项税不可以从销项税中抵扣项目如果餐馆有其他兼营行为，例如住宿业，分别核算的，住宿发票就可以进行抵扣。

餐饮费不可以抵扣进项税根据财税201636号文，餐饮服务适用6%的税率，购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费娱乐不能抵扣，如果招待个人住宿的话，所发生的住宿费属于个人消费，同样无法抵扣这个主要是税务的一种管控手段，交际应酬消费是一种生活性消费活动，并且交际应酬。