最近有很多餐饮业的小伙伴来电咨询如何交税的问题，小薇在此为大家整理归纳了一些常见热点问题集锦，快来看看吧！
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您好，很高兴为您服务。
王先生
您好，我们是做餐饮的，想跟您咨询一下要怎么交税？
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先生您好，请问您是一般纳税人还是小规模纳税人呢？
王先生
我们是小规模纳税人，可以享受免税优惠吗？
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小规模纳税人提供餐饮服务适用3%的征收率。根据国家税务总局公告2016年第23号文规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税不超过9万元），自2016年5月1日起至2017年12月31日，可享受免征增值税的优惠。
王先生
太好了，那我们刚好可以免税呢！对了，我们最近也打算做做外卖，想请教一下，外卖也是按3%交税吗？
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是的。根据财税2016年140号文规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。因此，您提供外卖服务也按照3%的税率缴税。
王先生
我们最近从乡下进了一批土豆，听说是可以抵扣进项的？
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您是小规模纳税人，是不能抵扣增值税进项的。如果您为一般纳税人，根据财税2016年36号文规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。这里的进项税额=买价×扣除率。
王先生
这样啊。最近有公司和我们签订长期的餐饮服务合同，他们是一般纳税人，可以抵扣进项吗？我们需要代开专票给他们吗？
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根据财税2016年36号文规定，原增值税一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，您也没有开具增值税专用发票的需要，建议开具增值税普通发票就可以了。
王先生
那请问这个增值税普通发票要怎么申请？
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您需要办理普通发票核定。普通发票核定指的是税务机关根据已办理税务登记需要领用发票的单位和个人的经营范围和规模，核定其领用发票的种类、数量、开票限额以及领用方式。如果您是初次办理核定的话，需携带 《纳税人领用发票票种核定表》1份 、经办人身份证明原件和发票专用章印模；如果您要办理核定调整的话，请携带《纳税人领用发票票种核定表》1份 、《发票领用簿》和经办人身份证明原件及复印件（在经办人发生变化时提供） 。
王先生
好的。这个表格可以在网上下载吗？
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您可以在厦门国税网站—办税指南—发票业务—普通发票核定及调整中下载，而且这一项业务现在可以利用无纸化系统在网上直接申请，您在家就可以办理了。
王先生
这么方便，那审批需要多久呢？
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如果您提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的话，会在3个工作日内办结。
王先生
好的，我明白啦，谢谢你！
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不客气。感谢您的来电，欢迎再次咨询，再见。
政策速递：
1.关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 （国家税务总局公告[2016]23号）
2.关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 （财税[2016]36号）
3.关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知 （财税[2016]140号）
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来源：厦门国税微宣传
撰稿：同安区国税局
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